Situatie de fapt:
Se incheie un contract de asociere in participatiune intre o persoana fizica si un SRL platitor de TVA si impozit micro in vederea construirii unui imobil care va fi vandut. Persoana fizica vine cu terenul ca aport in asociere in procent de 15%, iar SRL-ul care este numit si administrator va contribui cu restul de 85% (bani). Contractul nu este incheiat la notariat, doar intre parti.
Proiectul incepe in octombrie 2021 si se finalizeaza in octombrie 2022.
In toata aceasta perioada SRL-ul suporta toate cheltuielile ( materiale, manopera, etc) pentru care deduce TVA.
La finalul proiectului, imobilul este vandut de persoana fizica!- deoarece autorizatia de constructie fusese obtinuta pe numele persoanei fizice inainte de incheierea contractului de asociere. Dupa vanzare, vireaza in contul SRL 85% din suma incasata – 457.000 lei
In contabilitatea SRL-ului avem inregistrat in contul 331 suma de 300.000 lei , pentru care s-a dedus tva de 57.000 lei. Incasarea de 457.000 lei este in contul 4581.
Intrebare:
Cum vom inchide acest proiect in contabilitatea SRL dpdv al TVA si impozit micro?
Ce inregistrari contabile vom face?
Având în vedere că SRL-ul este asociatul administrator, din punctul de vedere al taxei pe valoarea adăugată se vor respecta art. 269 alin. (11), art. 321 alin. (5) din
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
Vezi toate articolele scrise de Răzvan Bălteanu