Situatie de fapt:
Societatea comerciala A din Romania, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si incadrata la contribuabili mici, care detine licenta de casa de expeditii, primeste facturi de la:
– societatea B din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit si incadrata la contribuabili mijlocii, suma de 80.000 de eur lunar pentru cursele de transport externe efectuate.
– societatea C din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor si incadrata la contribuabili mici, suma de 20.000 de eur lunar pentru cursele de transport externe efectuate.
Mentionez ca societatea A are un singur client extern si a fost achizitionata de catre asociatul unic doar pentru posibilitatea de a lucra cu acel partener extern. De asemenea, toate cele 3 societati au acelasi asociat unic si administrator.
Intrebare:
1. Tinand cont de valoarea tranzactiilor lunare, care sunt implicatiile in ceea ce priveste tranzactiile intre partile afiliate?
2. Tinand cont ca atat societatile B si C vor emite facturi cu TVA catre societatea A, care sunt implicatiile fiscale in ceea ce priveste solicitarea rambursarii de TVA de catre societatea A?
3. Din punct de vedere al impozitarii veniturilor, care sunt implicatiile fiscale pentru cele 3 societati?
Prima data sa trecem în revista prevederile legale cu privire la tranzactiile intre afiliati.
Codul Fiscal
ART. 7 – Definiții ale termenilor comuni
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Expert contabil și administrator al firmei de contabiliate CONTEZIA SRL, sub brandul AtelierContabilitate.
Vezi toate articolele scrise de Bianca Dolores Meze