Situatie de fapt:
SRL urmeaza sa se divizeze la data de 30.09.2022. Am descoperit o eroare contabila, respectiv nu a fost înregistrata amortizarea pentru un mijloc fix pentru anii 2018-2022, din care perioada 01.04 2018-30.09.2021 suma de 34000 lei, în perioada respectiva a fost platitoare de impozit pe venit si perioada 01.09.2021 – 30.09.2022 suma de 9700 lei, perioada în care este platitoare de impozit pe profit.
Intrebare:
1. Este corect ca la data de 30.09.2022 sa fac înregistrarea contabila 1174 = 2813 34000 lei pt perioada cat a fost platitoare de impozit pe venit si nota contabila 6811 = 2813 9700 lei, pentru perioada 01.09.2021 = 30.09.2022 ( suma aferenta trimestrului IV 2021 = 2439,39 lei,)
2. Având în vedere ca la data de 30.09.2022 se face si divizarea partila a societii pot face o hotarare AGA prin care pierderea reportata ca urmare a erorii contabile în suma de 34000 lei sa fie acoperita din alte rezerve care au fost constituie în perioada cand era platitor de impozit pe venit?
1. În primul rând nu trebuie amestecate contabilitatea cu fiscalitatea. Reglementările contabile, astfel cum sunt prezentate in OMFP 1802/2014 prevalează înaintea fiscalității.
Prin u
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
Vezi toate articolele scrise de Răzvan Bălteanu