Situatie de fapt:
Entitatea detine atat licenta de producator cat si licenta de furnizor de energie electrica, prin urmare produce energie electrica (parc eolian) dar si achizitioneaza pentru completarea necesarului contractat pentru furnizare (achizitioneaza atat de la diversi furnizori cat si din PZU si piata de echilibrare).
In cadrul aceleiasi entitati se face un transfer interdepartamental de la parcul eolian (in baza licentei de productie) la departamentul furnizare (in baza licentei de furnizare). Acesta transfer se face la un pret stabilit in baza unei decizii a administratorului. Licenta de producator nu permite vanzarea directa catre consumatorul final.
Pretul de transfer stabilit prin decizie este mai mare decat costul productiei si mai mic de 450, plafon peste care, orice producator de energie ar trebui sa plateasca 80% impozit in cazul vanzarii. Problema apare la vanzare, caci trebuie evidentiata vanzarea acestei energii (catre consumatorul final), in contul 701. Insa vanzarea se face la un pret mai mare de 450 ron /mwh.
Intrebare:
Cum ar trebui sa procedez, datorez acest impozit de 80%?
Conform art. 5 din Anexa 6 la OUG 27/2022, Cantitatea lunară vândută este cantitatea livrată lunar pe piețele de electricitate de respectivul producător de energie elect
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.
Vezi toate articolele scrise de Răzvan Bălteanu