Situatie de fapt:
Firma mea (sa-i zicem FIRMA) are cod CAEN 8690 (Alte activitati privind sanatatea umana) si este relativ nou infintata (nov 2018), iar februarie 2019 este prima luna in care am lucrat, nu avem personal medical angajat (medici, etc.).
FIRMA are un contract de vanzare/ distributie a unor servicii medicale, mai exact testari/analize genetice (analiza ADN fetal), acest tip de testari se numesc generic NIPT) incheiat cu o companie din DANEMARCA, (sa-i zicem LABORATOR).
Scopul serviciului medical (al testarii genetice) este detectarea anomaliilor genetice ale fetilor inca din timpul sarcinii (trisomii, aneuploidii, microdeletii etc.)
Eu, FIRMA pe baza unor contracte de prestari servicii, vand (cu un adaos de aproximativ 16%) aceste testari unor firme din Romania (clinici/cabinete medicale), sa le zicem CLINICA .
LABORATORUL factureaza lunar catre FIRMA numarul de teste vandute (pentru care s-au trimis probe de sange din Romania) in luna precedenta, factureaza FARA TVA (pe facturi se face mentiunea: “Companies within the EU are subject to reversed VAT charge” iar in dreptul rubricii VAT suma este intodeauna 0.00), deasemenea aceste testari nu sunt supuse TVA in Danemarca.
In acest moment activitatea FIRMEI este:
Posibil ca in curand FIRMA sa vanda acest tip de testare online, direct pacientilor/gravidelor si implicit sa livreze acestora buletinele de analiza.
Posibil ca in curand, FIRMA, prin medic genetician angajat, sa ofere consiliere genetica pacientilor care au facut aceste analize genetice.
Activitatea CLINICII :
LABORATORUL:
Pretul LABORATORULUI este fix (340 Euro), deasemenea pretul cu care FIRMA vinde CLINICII este fix (395 euro). Aceste preturi nu pot fi modificate, LABORATORUL are pret unic, iar CLINICA nu cumpara/ofera cu un pret mai mare. FIRMA trebuie sa se incadreze intre aceste sume.
Intrebare:
Intrebarea mea este daca FIRMA va trebui sa plateasca TVA atunci cand va atinge 300.000 lei venituri?
Daca, DA: Varianta asta ar bloca toata aceasta initiativa de afacere.
Atunci, cum ar putea firma sa NU plateasca TVA stiind ca nicaieri in Europa aceste servicii nu sunt supuse acestei taxe?
Art 292 , alin.(1), lit a din Codul fiscal defineste operatiunile urmatoare ca fiind scutite de taxa:
„a) spitalizarea, îngrijirile medicale și operațiunile strâns
● Alerte Fiscale
● Acces Reviste Bența – Prietenii Fiscalitatii si P. Contabilitatii –
● Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
● Răspundem la orice speță din domeniile fiscalitate, contabilitate și resurse umane
● Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
● Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
● Ai siguranță în relația cu autoritățile
● Te asiguri ca ești în legalitate
Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.
Vezi toate articolele scrise de ADINA VLAICU