Veniturile microintreprinderilor

Acordarea de burse private de catre o microintreprindere

Situatie de fapt: O societate care este platitoare de impozit pe venit doreste sa acorde o bursa privata unui elev de scoala gimnaziala. Elevul este ruda cu actionarul care are si calitatea de angajat al societatii Intrebare: Care sunt conditiile ce trebuiesc indeplinite si care este tratamentul fiscal in cazul in care suma achitata lunar

Cheltuieli si venituri aferent impozit specific restaurante

Intrebare: O persoana juridica, CAEN: restaurante, platitoare de impozit profit si impozit specific, inregistreaza urmatoarele venituri si cheltuieli in cursul anului fiscal: 1. Venituri din somaj tehnic pentru plata salariatilor implicati in activitatea de restaurant. Aceste venituri pot fi incadrate la venituri aferente activitatii de restaurant sau la venituri aferente activitatii supuse impozitului pe profit

Impozitarea mesei si transportului pentru angajati

Situatie de fapt: Avem o firma ce subcontracteaza anumite lucrari pe diferite santiere (constructie drumuri). Firma contractoare factureaza catre subcontractor combustibilul necesar deplasarii angajatilor si masa pentru angajatii firmei subcontractoare si alte cheltuieli efectuate pentru ei, iar firma subcontractoare factureaza serviciile prestate. Pentru combustibil si masa angajati le ataseaza acestora un tabel zilnic cu defalcarea

Ajustări pentru deprecierea creanțelor – clienți la o microintreprindere

Situatie de fapt: Societatea – microintreprindere cu obiect de activitate comert cu crotalii are clienti neincasati de peste 270 zile. Intrebare: Se pot constitui provizioane pentru acesti clienti incerti?

Microintreprindere care tranzactioneaza monede virtuale. Impozitare venit microintreprindere

Situatie de fapt: O persoana juridica din Romania, microintreprindere si platitoare de TVA achizitioneaza criptomonede (monede virtuale) de pe o platforma on-line (de la diverse persoane fizice si juridice) si le revinde printr-o alta platforma on-line (diverselor persoane). Intrebare: La momentul vanzarii vom impozita cu 1%/3% valoarea totala “marfurilor”, indiferent de costul de achizitie? Exista

Deducere cheltuieli utilitati PFA

Situatie de fapt: PFA – are ca obiect de activitate, activitati de asistenta medicala specializata si presteaza servicii catre diferite institutii (ofere consultatii medicale la sediul beneficiarului). Intrebare: Poate deduce cota parte din cheltuielile cu utilitatile la locatia unde are sediul desi nu presteaza activitate la locul respectiv? Mentionez ca deduce benzina pentru deplasare la

Pret cesiune parti sociale, tranzactie intre parti afiliate

Situatie de fapt: Asociatul unic persoana fizica, rezident roman, in Societatea A, SRL, impozit profit, TVA, cedeaza integral partile sociale ale societatii A catre societatea B (societate nerezidenta) in care acesta este asociat majoritar. Practic, in urma acestui transfer, societatea A va fi detinuta integral de societatea B. Intrebare: 1. La ce valoare se poate

Reducere impozit pe profit conform OUG 153/2020

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit are un capital propriu negativ -63448 lei in anul 2020 si inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului 2021 si indeplineste concomitent conditia prevazuta la lit. a) din OUG 153/2020, in sensul ca valoarea capitalurilor proprii este de 68610 lei (mai mare

Transfer imobilizari necorporale la alta firma_ variante de lucru

Situatie de fapt: Se doreste transferul drepturilor de proprietate intelectuala (IP – reprezentat de tot ce apare in balanta de verificare in soldurile ct. 205 si 208) din compania A in compania B (parti afiliate prin acelasi asociat unic persoana fizica rezident roman, platitoare micro, neplatitoare tva de la infiintare). Societatea A nu prezinta datorii

Ajustare taxa dupa inregistrare in scop de TVA in cazul unui bun luat in leasing

Situația de fapt: Un PFA trece la platitor de TVA din 01.01.2022, detine in patrimoniu un autoturism in leasing financiar cu valoare de intrare de 255.000 lei amortizare lunara 3.500 (deductibil 1.500 lei) amortizare cumulata 56.400 lei. In perioada cat a fost neplatitor rata am considerat ca este integral nedeductibila iar pentru dobanda, asigurare, comisioane