Impozitul pe profit

Cifra de afaceri pentru casele de schimb valutar

Intrebare: Pentru determinarea incadrarii unei case de schimb valutar in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit/ pe veniturile microintreprinderilor, cum se determina cifra de afaceri (total incasari sau diferenta intre vanzari si cumparari)?

Contract de leasing – cheltuieli cu diferente de curs valutar

Situatie de fapt: O societate A (platitoare de impozit pe profit) inregistreaza in contul 167 un contract de leasing in valoare de 10 000 euro, pentru un autoturism. Lunar societatea de leasing emite facturi in lei unde rata este de 100 euro la cursul negociat in contractul de leasing. Societatea A – la finele fiecarei

Monografie contabila leasing financiar

Situatie de fapt: Societatea A achizitioneaza printr-un contract de leasing financiar un autovehicul nou, care nu va fi folosit numai in scopuri economice. Intrebare: 1. Care sunt implicatiile fiscale ale acestei operatiuni? 2. Care este monografie contabila pentru facturile emise de societatea de leasing (rata capital, dobanda, comision lunar + tva)?

Baza pentru deductibilitatea cheltuielilor sociale

Situatie de fapt: Conform Codului Fiscal, au deductibilitate limitata cheltuielile sociale in limita unei cote de pana la 5 % aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului. Intrebare: Pentru determinarea cotei deductibile pentru anul 2017, este corect ca fondul de salarii la care se aplica procentul de 5% sa fie format din cumulul rulajelor conturilor

Dividende platite catre o societate din Franta

Situatie de fapt: Firma din Romania trebuie sa plateasca dividende aferente anului 2017 unei firme din Franta – unic actionar, care prezinta certificat de rezidenta fiscala din Franta. Intrebare: 1.      Plateste impozit pe dividende in Romania? 2.      Plateste CASS? 3.      Trebuie sa intocmeasca vreo declaratie?

Monografie contabila pentru provizioane

Intrebare: Care este monografia contabila pentru constituirea de provizioane asupra zilelelor de concediu neefectuate?

Catering pentru angajati

Situatie de fapt: Cu ocazia finalizarii unui proiect important, societatea noastra a comandat la birou mancare pe care a servit-o angajatilor. Intrebare: Trebuie sa consideram aceasta masa, avantaj in natura asimilat salariului si sa impozitam ca atare, pentru fiecare angajat?

Casarea bunurilor

Situatie de fapt: Societatea noastra caseaza bunuri. In urma casarii se recupereaza fierul vechi rezultat. Intrebare: Cheltuiala reprezentand scoaterea bunurilor din patrimoniul societatii este deductibila fiscal?

Cheltuieli cu pagubele produse de angajati

Situatie de fapt: Angajatii societatii noastre efectuau lucrari de mentenanta la o societate si au produs „stricaciuni” societatii respective. Intrebare: Factura de daune emisa de societatea pagubita pentru o suma ce acopera “stricaciunile” este deductibila la calculul impozitului pe profit?

Costum cumparat pe firma

Situatie de fapt: Societatea noastra presteaza servicii de distributie bauturi alcoolice. Managaerul angajat al societatii este persoana care se duce la intalniri cu viitori clienti, negociaza contracte si solutioneaza eventuale neintelegeri cu partenerii societatii. Intrebare: Costumul cumparat de manager poate fi considerat cheltuiala a societatii (presupunem ca il imbraca la intalnirile cu partenerii societatii)?