Impozitul pe profit

Creditare între afiliați

Situatie de fapt: SC ALFA SRL a creditat pe SC BETA SRL si SC EPSILON SRL cu 1.000.000 lei. SC ALFA SRL este actionar majoritar si in BETA si EPSILON, asadar societatile sunt afiliate. SC ALFA SRL nu a aplicat dobanda la celelalte societăți. Intrebare: Este obligata sa aplice dobanda? In cazul in care trebuie,

Tratament contabil și fiscal pentru cheltuieli efectuate în favoarea refugiaților din Ucraina

Situatie de fapt: O persoana impozabila platitoare de impozit pe profit a efectuat cheltuielile cu cazarea, masa si produsele de igiena si imbracaminte in beneficiul refugiatilor din Ucraina. Intrebare: Cum trateaza dpdv fiscal si contabil (monografie contabila) aceste cheltuieli? Mentionez ca aceste produse/servicii nu au fost oferite refugiatilor ca urmare a solicitarii Departamentului pentru Situatii

Analize medicale salariați

Situatie de fapt: Clinica medicala recolteaza analize pentru salariatii proprii (obligatorii cerute de medicina muncii) si le plateste unui laborator cf contract. Intrebare: Va rog sa îmi spuneti daca: 1. Analizele sunt deductibile dpdv al salariatului si a imp pe profit 2. In ce cont se înregistreaza si daca trebuie precizata în contractul colectiv de

Acoperirea pierderii dintr-un profit anterior

Situatie de fapt: O societate realizeaza profit 20000 lei in 2021, are pierdere 30000 lei in 2019 si profit 15000 lei in 2018. Intrebare: Pierderea anului 2019 poate fi acoperita din profitul anului 2021 si din profitul anului 2018?

Modalitati de sprijinire a refugiatilor din Ucraina_regim fiscal

Situatie de fapt: Avem de cateva saptamani un grup de refugiati ucrainieni, sunt membrii ai familiilor colegilor din Ucraina. Le-am platit cazare si masa si vrem sa le inchiriem apartamente si sa le dam si niste bani pentru cheltuielile curente: alimente, cheltuieli cu utilitatile, cheltuieli cu produse de curatenie. Intrebare: Care este solutia si cum

Provizioane depreciere client prescris, client faliment_calcul deductibilitate

Situatia de fapt: Avem doua situatii privind clientii incerti: 1. Pentru clientul X in 2011 s-a creat un provision de depreciere cu deductibilitate 30% 6814=491 10000 lei In anul 2021 se decide casarea acestui client intrucat facturile au fost prescrise. 491=7814 10000  (impozabil 30% 3000 lei) 654=4118 10000 (deductibil 30% 3000 lei) 654=4427 -1596 lei

Tratament fiscal cont 7331 – venituri din donații primite pentru investiții la un ONG

Situatie de fapt: Un ONG primeste bani din donatii cu care cumpara o proprietate formata din 2 cladiri si teren. Ulterior o cladire se demoleaza iar cealalta se vinde la o valoare data prin raport de expertiza.Veniturile obtinute din vanzare nu acopera cheltuielile inregistrare in cursul anului fiscal si deci nu se impoziteaza, ONG fiind

Cooperativa agricola de productie _facilitati fiscale_declarare ANAF

Situatia de fapt: 1. Garantiile constituite de catre membrii consiliului de administratie al cooperativei agricole si de catre cenzori. Din punct de vedere contabil care nota contabila ar fi cea mai potrivita: 5311= 2678 sau 5311=8021 2. Membrii fondatori ai cooperativei care valorifica productia prin cooperativa sunt scutiti la randul lor de impozit pe venitul

Masina neamortizata vanduta la pret modic. TVA si deductibilitate cheltuiala

Situatie de fapt: O societate decide sa vanda o masina la o valoare mult sub valoarea neamortizata (valoare modica), pe motivul ca prezinta un raport de la un atelier auto, cum ca acel autoturism prezinta defecte majore. Departamentul contabil a abordat urmatoarea solutie: a ajustat tva si cheltuiala nedeductibila rezultata la descarcarea din gestiune (societatea

Creanțe incerte – scoatere din evidența contabilă

Situatie de fapt: O societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza creante incerte / in litigiu pentru care s-au inregistrat ajustari pentru depreciere in valoare de 100%. Creantele sunt inscrise partial (nu valoarea integrala) la masa credala. In 2021 se primeste sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment, conform estimarilor primite de la avocati