Impozitul pe profit

Vanzare teren reevaluat. Tratament fiscal

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit detine in patrimoniu un teren achizitionat in urma cu peste 10 ani. Acest teren nefiind folosit , societatea decide vanzarea lui catre o societate platitoare de TVA.Deoarece valoarea de inventar a terenului este mult sub nivelul actual al pietei, societatea decide reevaluarea

Donatii prin SMS – tratament contabil si fiscal

Intrebare: Cum tratam in contabilitatea unei societati comerciale, donatiile prin SMS aflate in factura de telefonie mobila? Ce obligatii declarative referitoare la aceste donatii sunt? Le pot oare asimila sponsorizarii? (Stiu insa ca pentru sponsorizare am nevoie de contract scris intre parti, ori SMS-urile mai degraba sunt acte unilaterale). Dupa cum probabil stiti, identitatea ONG-urilor

Tratament contabil reduceri Engie

Situatie de fapt: Conform OUG 118/2021 am solicitat reduceri la furnizorul de energie electrica si gaze. In luna 01.2022 am primit factura de la Engie pentru luna decembrie 2021 cu urmatoarele elemente: exceptare cost transport, exceptare cost distributie, exceptare acciza gaz cu sume pe minus si fara tva. Intrebare: Cum le inregistrez in contabilitate? Daca

Scutirea de impozit a profitului reinvestit

Situatie de fapt: O societate (agricultura-activitatea principală+stație sortare deșeuri) a fost microîntreprindere în perioada 01.01.2021-30.06.2021. Începând cu data de 01.07.2021 a devenit societate plătitoare de impozit pe profit (16%), cu obligația de declarare/plată anuală a impozitului. În data de 15.02.2021 societatea a achiziționat/recepționat un transformator electric (cod 2.1.16.3.1) care a fost pus în funcțiune mai

Reducere impozit pe profit conform OUG 153/2020

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit are un capital propriu negativ -63448 lei in anul 2020 si inregistreaza o crestere anuala a capitalului propriu ajustat al anului 2021 si indeplineste concomitent conditia prevazuta la lit. a) din OUG 153/2020, in sensul ca valoarea capitalurilor proprii este de 68610 lei (mai mare

Vanzare pensiune, tva, impozit

Situatie de fapt: SC platitoare de TVA lunar si microintreprindere, cod CAEN 5510, a pus in functiune in anul 2006 o pensiune formata din 14 camere, restaurant, sala de mese, jacuzii, sauna…etc. si terenul aferent inscris in CF. Achizitia a fost purtatoare de TVA si s-a dedus TVA -ul. Valoare pensiunii este 998.304 lei fara

Vanzare licente_institutie publica UE, firma non UE – impozit nerezidenti retinut acolo – credit fiscal

Situatie de fapt: Societatea romaneasca platitoare de impozit pe profit vinde o licenta pentru o aplicatie de limbi straine. In cazul in care licentele se vand catre companii din UE, factura se emite fara TVA (scutita). Intrebare: Cum procedam in cazul in care vindem catre o institutie scolara din UE care nu are cod valid

Sunt impozabile veniturile din împrumuturi nerambursabile?

Situatie de fapt: Suntem beneficiarii grantului pentru capital de lucru acordat IMM prin Masura 2, cu contract de finantare semnat in baza OUG 130/2020 privind unele măsuri pentru acordarea de sprijin financiar din fonduri externe nerambursabile, aferente Programului operațional Competitivitate 2014-2020, în contextul crizei provocate de COVID-19 si a Ordinului de aprobare nr. 1060/2857/2020 a

Masuri dispuse in urma inspectiei fiscale_decizie de impunere

Situatie de fapt: In urma unui control fiscal incheiat in data de 20.10.2021, societatea X platitoare de impozit pe profit primeste RIF cu urmatoarele concluzii: diferenta de profit impozabil stabilita la 108.638 lei pentru tranzactii desfasurate in anul 2019, din care rezulta suplimentar impozit pe profit de plata 16% (17.382 lei) si TVA aferenta 9%

Donatia. Tratament fiscal

Situația de fapt: Societate cu activitate 4110- dezvoltare( promovare) imobiliara si platitoare de impozit pe profit , realizeaza un ansamblu de blocuri de locuinte cu antreprenori de constructii. Terenul aferent drumurilor de acces si aleelor dintre blocuri este cesionat( donat) Primariei printr-un act facut la notar. Întrebare: Valoarea terenului aferent drumurilor si cesionat primariei, este